Facturación y Fiscalidad8 min lectura

Factura autónomo con IVA e IRPF (ejemplo)

Cómo hacer una factura correcta con IVA e IRPF: qué datos obligatorios lleva, cómo se calculan el IVA y la retención de IRPF, y ejemplos reales para autónomos y pymes.

Por CPG Estudio IA · Estudio de IA aplicada para PYMES

Ilustración editorial: Factura autónomo con IVA e IRPF (ejemplo)

Definición

¿Qué es Retención de IRPF en la factura?

La retención de IRPF es el porcentaje que un autónomo o profesional resta del importe de su factura y que su cliente (cuando es una empresa u otro profesional) ingresa directamente a Hacienda a cuenta del IRPF del emisor. El tipo general es del 15 %, y del 7 % durante el año de alta y los dos siguientes. Se resta después del IVA, antes del total. No se aplica en facturas a particulares ni, con carácter general, en la venta de productos (actividad comercial); es propia de las actividades profesionales.

Qué datos obligatorios lleva una factura

Antes de hablar de impuestos, una factura debe llevar unos datos mínimos para ser válida ante Hacienda. Si falta alguno, la factura puede no ser deducible para tu cliente y darte problemas a ti.

  • Número de factura correlativo y fecha de emisión.
  • Tus datos: nombre o razón social, NIF y dirección.
  • Datos del cliente: nombre o razón social, NIF y dirección.
  • Descripción de los productos o servicios (el concepto).
  • Base imponible, tipo y cuota de IVA, y retención de IRPF si aplica.
  • Importe total de la factura.

Cómo se calcula el IVA en una factura

El IVA se calcula sobre la base imponible (la suma de tus conceptos antes de impuestos). En España hay tres tipos: el general del 21 % (la mayoría de servicios y productos), el reducido del 10 % (hostelería, transporte de viajeros, algunas obras…) y el superreducido del 4 % (pan, leche, libros, medicamentos…).

La fórmula es sencilla: cuota de IVA = base imponible × tipo. Esa cuota se suma a la base. El IVA no es tuyo: lo cobras a tu cliente y lo ingresas en Hacienda en tus declaraciones trimestrales.

Cuándo se aplica la retención de IRPF (y cuánto)

La retención de IRPF es donde más gente se lía. A diferencia del IVA, el IRPF se resta de la factura, y no siempre aplica.

Se aplica cuando eres un profesional (actividad profesional) y facturas a una empresa o a otro profesional. En ese caso, tu cliente retiene un porcentaje y lo ingresa en Hacienda a cuenta de tu IRPF. El tipo general es del 15 %, y del 7 % durante el año en que te das de alta y los dos siguientes.

No se aplica cuando facturas a un particular, ni, con carácter general, en la venta de productos (actividad comercial): ahí la factura lleva IVA pero no retención. Si tienes dudas sobre tu caso concreto, confírmalo con tu asesoría.

Ejemplo de factura de servicios con IVA e IRPF

Imagina que eres consultor y facturas 1.500 € por un proyecto a una empresa. El cálculo sería:

• Base imponible: 1.500,00 €
• IVA (21 %): +315,00 €
• Retención IRPF (15 %): −225,00 €
• Total factura: 1.590,00 €

Fíjate en que el IVA suma y el IRPF resta. La empresa te paga 1.590 € y, además, ingresa por su cuenta esos 225 € de IRPF en tu nombre.

Ejemplo de factura de venta de productos

Ahora imagina que vendes productos a otra empresa: 3 unidades de un artículo a 24,90 € y 5 de otro a 58,00 €. En una actividad comercial, lo habitual es que la factura lleve IVA pero no retención de IRPF:

• 3 × 24,90 € = 74,70 €
• 5 × 58,00 € = 290,00 €
• Base imponible: 364,70 €
• IVA (21 %): +76,59 €
• Total factura: 441,29 €

La diferencia clave con el ejemplo anterior: en la venta de productos, por norma general, no hay retención de IRPF.

Errores más comunes al facturar

  • Saltarse la numeración correlativa o repetir un número.
  • Aplicar retención de IRPF a un particular (no corresponde).
  • Equivocar el tipo de IVA del producto o servicio.
  • Olvidar la retención de IRPF cuando sí procede (facturas de profesional a empresa).
  • Errores de redondeo al calcular a mano en Excel.

Hazlo automático y sin errores

Hacer facturas a mano en Word o Excel funciona hasta que un decimal, un IVA mal o un número repetido te da un disgusto. Un programa de facturación calcula el IVA y el IRPF solos, lleva la numeración sin saltos y, además, deja tus facturas listas para Verifactu.

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